Home Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser , Även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISOs, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs Är också föremål för Alternativ Minimalskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. Den AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett pris E fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna. Företaget Får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år Efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar är skattedifferensen Det finns en skillnad mellan en ISO och en NSO som kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar Som spridningen av utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna Sedan lägger de tillbaka i Till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament N men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. Enbart Peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när det är normalt Skatterna överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 3 9.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, Blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år Det ger en kredit som kan användas under de kommande åren Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten , Kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra Oanvända krediter för framtida år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och ge en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av En potentiellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT Fälla skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara d T ex behåller de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för Aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridningen är sub Ject till AMT, som beräknas under nästa skatteår John håller fast på aktierna, men tittar på priset noggrant I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rådgör honom att alla 20 spridningen Kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att Är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av Spridningens storlek vid övning och kortfristig realisationsvinst t Öx beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året, Han har minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar tills efter 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall , Detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han är Utövar också sin IS Os Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de har att betala. Stay Informed. Get det mesta av personaloptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som en framgång fulla verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstock. Förstå naturen för aktieoptionsbeskattning och inverkan på personliga inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagets aktie till ett fast pris under en begränsad period av tid Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda mer specifikt, företagets chefer. För det andra får icke-kvalificerade alternativ inte särskilt f ömsesidig skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattbehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Fortbildning och Motion För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum, även känt som bidrag datum De måste följa ett visst schema som kallas förvaltningsplanen när de utnyttjar sina optioner. Fastighetsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka arbetstagaren rätt till exe rcise 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter är ytterligare 200 aktier upptagna och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag under Villkoren för avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinst som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet Förhandlingselementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Upptagning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning av regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala höga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionerna beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktier på stipendierna NSO. Tillskottet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat optionsrätter betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av Aktie A till ett lösenpris på 25 är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Det fyndiga elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan beskattningsbar händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år efter utövandet kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser. Om Arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. En ingen skattepliktiga händelser redovisas vid utövandet kan emellertid köpoptionselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utövas behandlas prissättningselementet som ordinarie inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att aktie A beviljas den 1 januari 2007 100 beräknade verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före juni 1, 2009.Andra överväganden Trots att tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att ha på övergripande fastställd fördelning För att eventuella investeringsplaner ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. känna sig bekväm att investera i en större andel av din portfölj i ditt eget företag. Det är helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma den bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bettom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt Att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av paj. I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Som ett resultat, de kan bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa c avveckla Kom ihåg att sälja ditt anställningsobjekt direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten, kan du spara hundratals eller till och med tusentals. Räntesatsen vid vilken en förvaringsinstitut institution lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjuds kommersiella banker från att delta i investment. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. The valuta förkortning eller valutasymbol för den indiska rupien INR, valutan i Indien Rupén är gjord up of 1.An första bud på ett konkursföretag s tillgångar från en intresserad köpare valt av konkursföretaget Från en pool av budgivare. Jo Hn D Thomason. Stocks, Options, Skatter Del VII - Uppdatering 2013.Dec 11, 2013 9 33 AM. För ett år sedan presenterade jag en serie artiklar om ovanstående ämne, främst som en introduktion, men med tillräckligt djup för att erbjuda några användbar information för den typiska enskilda investeraren Originalserien kom ut strax innan den dramatiska elfte-timmars kompromiss som nådes i slutet av 2012 I den här artikeln kommer jag att se över de förändringar som påverkar investerare som är inbäddade i denna lagstiftning, plus jag kommer att expandera på flera under - teman som tagits upp i de tidigare artiklarna, i syfte att ytterligare klargöra några ganska knutna problem som uppstod. De ursprungliga sex artiklarna, med länkar, var. Den amerikanska skattebetalarnas avlastningsakt av 2012 - Investor Impact. De reducerade skattesatserna för kvalificerade utdelningar och långsiktiga realisationsvinster, som upphör att gälla efter 2012, blev permanenta Antalet skattefästen utvidgades och en ny, något högre skattesats för kvalificerad utdelning och långfristiga realisationsvinster tillkom för skattebetalarna i n Den nya högsta konsolen Specifikt är den reducerade kvalificerade utdelningen och långfristiga kapitalvinster noll för skattebetalare i 10-15 fästen, 15 för 25, 28, 33 och 35 fästen och 20 för skattebetalare i den nya 39 6 fäste Alla övriga regler om kvalifikation av utdelningar för de reducerade skattesatserna förblir intakta Den nya 3 8-skatt på nettoinvesteringar, för högre inkomstskattbetalare, påverkades inte av årsskiftet och kommer att träda i kraft från och med 2013. En annan uppdatering som har nyligen tillkännagivits av IRS om det pågående genomförandet av 2008 års nödsituation för ekonomisk stabilisering, som påverkar rapportering av mäklarkostnadsbaserade värdepapperstransaktioner på Form 1099-B, är att utbyggnaden av kostnadsbasbaserad rapportering inkluderar optioner, skuldförbindelser, och alla andra finansiella instrument har försenats till skatteåret 2014. Det var ursprungligen tänkt att träda i kraft för skatteåret 2013. För 2013 kommer investerare att rapportera optionsverksamhet på för m 8949 som icke-täckta värdepapper, samma som tidigare. Förklaringen om avdrag för investerarnas ränta. Diskussionen i den första artikeln angående avdragsgilla investerarnas räntekostnader behöver ytterligare förtydligande. Intäkter för investerare, såsom marginalränta eller räntor på skuld att bära investeringar är avdragsgilla i den utsträckning som investeraren har kompenserat investeringsinkomster som vanligtvis begränsas till ränta eller ej kvalificerade utdelningar. En investerare måste specificera avdrag på Schedule A för att utnyttja detta avdrag Formulär 4952 är vanligtvis fullföljd för att bestämma investeringsintresset avdrag, men det kan utelämnas om investerarintresse inte är mer än avräkning av investerarintäkter från ränta och vanliga utdelningar, det finns inga andra investerarkostnader och det finns ingen överföring av investeringskostnader från föregående år. Om det finns andra investeringar kostnader, kan de användas för att minska tillgängliga investeringar, och därmed investeringen intresserar sig kan dras av Form 4952 krävs i det här fallet Dessa kostnader har endast en effekt om de kombineras med alla övriga diverse avdragsavdrag, överskrider de 2 av Justerad bruttoinkomst AGI Se Form 4952 Instruktioner för detaljer. Förklaring av kvalificerad utdelning Behörighetstid och möjlig diskvalificering om avställningsposition hölls. Den andra artikeln i den ursprungliga serien, på utdelningar, förklarade tillfredsställande kravet på 60 dagars holdingperiod under den 121 dagarsperiod som omfattar före utdelningsdatumet för att en utdelning ska kvalificeras, så jag vann inte t upprepa det här Den sjätte artikeln i serien, Straddles och Covered Calls, förklaras liksom den här författaren kan producera de något inblandade reglerna för att säkerställa att ett täckt samtal skrivet mot långa aktier är befriat från IRS regelbundna regler. Ett samtal som är kompatibel som förklarad anses vara ett kvalificerat täckt samtal, förkortas hädanefter i denna artikel som en QCC Vad behöver mer förtydligande är effekten av en utjämningsposition, med undantag av en QCC, på innehavsperioden kravet på utdelning ska vara berättigade till de reducerade kvalificerade utdelningsskattesatserna. Först, enligt vad som föregås av föregående prosa, gör skrivning av en QCC av en innehavare av en lång aktieposition inte påverkar innehavstiden när det gäller uppfyllandet av kravet på kvalificerad utdelningsåtgärd Utöver en QCC innebär någon avräkningsposition till den långa aktieinnehavet som inletts under den 121-dagarsperiod som omfattar före utdelningsdatumet att utdelningsperioden för utdelning upphävs för så länge som avräkningspositionen är i kraft. Om resultatet är att om beståndet inte hölls ihop under de nödvändiga 60 dagarna under 121-dagarsperioden, kommer utdelningen inte att vara en kvalificerad utdelning eftersom innehavsperiodens krav inte var uppfyllt Avräkningspositionen kan vara ett säljalternativ, en kort position eller ett icke-kvalificerat täckt samtal, bland andra möjligheter Suspensionen av innehavsperioden gäller oberoende av vad r beståndet hade hållits på lång sikt eller kort sikt vid den tidpunkt då avräkningspositionen initierades. Klarering av innehavsperiod för kort eller lång sikt på lång lager, påverkan av köpoption skriftlig. De allmänt använda optionsförkortningarna i pengarna ITM, ATM-pengar och ut av pengarna kommer OTM att refereras i följande diskussion. Först om ett lager hölls på lång sikt vid den tidpunkt då samtalet skrevs, påverkas inte långsiktig status. Detta gäller om samtal är en QCC, som är undantagen från de skattemässiga reglerna, eller inte om lagret hölls på kort sikt när samtalet skrevs, och samtalet inte är en QCC, återställs innehavsperioden till noll och börjar inte påfalla tills samtalet är stängt Samtalet kunde vara okvalificerat eftersom det var djupt ITM, hade mindre än 30 dagar till utgången när den initierades eller på annat sätt misslyckades QCC-kriterierna Om lagret hölls kort sikt när samtalet skrevs och samtalet möter alla krav att vara en Q CC, påverkan på aktieinnehavsperioden beror på huruvida samtalskursen är OTM eller ATM när den skrivs, eller är istället ITM vid den tiden. Om det var OTM eller ATM, påverkas inte aktieinnehavsperioden och innehavsperioden fortsätter att tillfalla även när alternativet är i kraft Men om telefonsamtalet var ITM, upphör aktieinnehavsperioden medan samtalet är i kraft och återupptar där det bara släcktes när samtalet är stängd. Samtliga dessa scenarier är per tillägg 2 till Alternativ Industry Council Guide, Alternativ och Skatter för den enskilda investeraren, som finns här. En ytterligare känsla för att vara medveten om när man ringer samtal till aktieinnehav på lång sikt vid punkten att initiera QCC med en strike-pris ITM, är det en efterföljande förlust på Alternativet, genom en avslutande transaktion, ska redovisas som en långsiktig förlust, i motsats till den vanliga regeln för korta optionstransaktioner är alltid kortfristiga vinster eller förluster oavsett hur länge de var öppna. Variable Other Omissions Corrections Clarific i den första artikeln, när man diskuterar migrering från att vara en investerare till en aktiv näringsidkare och att upprätta ett handelsföretag som ska rapporteras i Schedule C, borde det ha noterats att en näringsidkare i värdepapper inte är ansvarig för egenbeskattningsskatt så huruvida ett avsnitt 475 f-märke till marknadsval har gjorts. I artikeln Kapitalavkastning och - förlust, form 8949-koden som ska användas vid justering, eftersom 1099B visar bruttoresultatet, exklusive försäljningskostnader, är E Artikeln felaktigt angivet O var koden för att använda IRS Publication 550, Investeringsinkomster och - kostnader och Form 8949 Instruktioner visar båda korrekt en E som den korrekta koden att använda Detta är det enda faktiska fel som jag känner till i originalartikelserien, åtminstone hittills. Linjärrapporteringen för Form 8949 kan undvikas i minst ett fall, varigenom en position i ett lager förvärvades inkrementellt, i flera transaktioner och sålde alla på en gång, och hela förvärvet saldatum, när det övervägs till försäljningsdatum, är långsiktigt eller kort sikt. Ange i så fall VARIOUS för den förvärvade Datum och ange den totala kostnaden för alla inköp, inklusive provisioner, i kolumnen Kostnadsbas. Detta exempel är i IRS-publikation 550 Logiskt skulle man tro att en sådan sammanfattning skulle tillåtas för båda sidor, förvärv och dispositioner, så länge som alla transaktioner är långsiktiga eller kortsiktiga men jag antar inte detta. IRS kanske vill se detaljer på försäljningskolumnerna som matchar 1099B rapportering Under alla omständigheter finns inga andra exempel än det som bara hänvisas till i Publication 550.More bakgrund och detalj om IRS Straddle Rules and Impacts. My sista artikeln i den ursprungliga serien berörde skattesatser och det täckta samtalet undantaget där är mycket detaljerade regler, som förklaras i artikeln, som ska följas för att se till att telefonsamtal är kvalificerade telefonsamtal och är således utanför tillämpningsområdet för de övergripande reglerna. Följande är en en kort sammanfattning av utvecklingen av dessa regler och en ytterligare förtydligande av den möjliga effekten på en investorsformulär 6781 kommer in i spel med skattesatser och även för indexoptionshandel, varvid sistnämnda anses vara 1256-kontrakt. Ekonomisk återvinningsskatt av 1981 skapade den första iterationen av avsnitt 1092, som innehåller IRS-skattesystemets regler. Före den tiden var realiseringsprincipen den operativa regeln när det gäller beskattning av kapitalinkomst, eftersom den skattepliktiga inkomsten, vinster eller förluster endast kunde redovisas när positioner var stängda Den skattemässiga sinnestillstånd som resulterade i de övergripande reglerna var det tänkande att enbart beroende av realiseringsprincipen innebar att kapitalinkomstskatten hade blivit frivillig, med förluster som tagits för närvarande och vinster uppskjutits på obestämd tid av kunniga investerare. Det omedelbara problemet den första lagstiftning som behandlades var användningen av terminsavtal för att skapa konstgjorda förluster via ekonomiskt kompensationspositioner med tillväxten av alternativen utvidgades reglerna 1984 för att omfatta alternativ och lager, och QCC definierades som ett tillåtet undantag. Skattebetalarloven från 1997 utvidgade reglerna ytterligare och eliminerade korta mot boxstrategin bland annat med den nya Regler för konstruktiv försäljning av en uppskattad finansiell ställning Handlarna gavs ut genom införandet av 475 f-markeringen till marknadstillstånd, ny med 1997 års förändringar. The American Jobs Creation Act från 2004 utvidgade reglerna ytterligare, eliminerande lager undantag, med undantag för QCC , och reviderat hanteringen av identifierade strängar. Ingen tvekan kommer katt - och musspelet mellan IRS och skattestrateger att fortsätta in i framtiden. De övergripande reglerna som för närvarande tolkas är inte tillräckligt definierade av IRS, enligt de flesta skatteutövare , men ändå blir allt mer effektiva, eftersom antalet och typerna av derivat och medel som finns tillgängliga för offsets har exploderat de senaste åren. Den grundläggande definitionen jon av en skattsträcka är någon uppsättning av ställningspositioner fastställda så att risken för totalpositionen väsentligt minskas, eftersom komponenter inom det totala läget kan förväntas variera omvända med marknadsrörelser. Med undantag för det uttryckligen definierade täckta fallet, alla andra sammansatta positioner med aktier och alternativ, med kompensationskomponenter som förväntas röra sig omvändt, skulle kunna betraktas som skattemässiga skattemyndigheter av IRS. Detta skulle innefatta de gemensamma optionsoptionsstrategierna för kragen och gifta satser, plus en mängd gemensamma alternativ spridningsstrategier, som vertikala spridda, fjärilar, kondorer, strängles, strangles och on and on. Medan en aktiv näringsidkare som väljer avsnitt 475 f-marknad till marknadsstatus är befriad från de skattemässiga reglerna, lämnas aktiva investerare med minimal förmåga att säkra deras portföljpositioner utan att riskera att utsättas för straffrättsliga regler. Vilka är dessa straffande konsekvenser om en komponent av en ömsesidig del avyttras med förlust kan förlusten endast ske i den utsträckning den överstiger orealiserade vinster i de återstående positionerna bestående av mellanrummet Vid årets slutskattstid rapporteras alla övergripande vinster och förluster, både erkända och inte, om Form 6781 och de redovisningsbara förlusterna, de som tas ut över eventuella obetalda vinster, är bestämda. Förluster som inte kan tas upp skjuts upp till nästa och efterföljande år, där samma regler gäller tills alla komponenter i sammantaget bortskaffas Förutom att inte kunna utnyttja en förlust under året inträffar investeraren en rekordhantering. En annan begränsning är att investeringskostnader relaterade till de övergripande positionerna inte kan dras av utan måste aktiveras genom att lägga till kostnadsbasen av de övergripande positioner som de är tilldelade De aktiverade avgifterna reduceras med inkomster som genereras av positioner i avståndet, såsom utdelningar. De nettokapitaliserade kostnaderna som tilldelas baseras minska den eventuella realisationsvinsten eller öka den eventuella kapitalförlusten vid dispositionen av mellansträckan, så att de så småningom kommer att utnyttjas. En identifierad straddle är en strängle där alla positioner i en strängle identifieras som sådana vid inträde, i investorens handelsposter An Exempel skulle vara en alternativhandlare som sätter på en fjärilsprejning. I detta fall kan inga förluster från borttagna benen på den identifierade sträckan användas tills alla benens ben är bortskaffade. De outnyttjade förlusterna fördelas på grundval av de återstående positionerna som har oigenkända vinster, via en formel som anges av IRS, kan investerare använda en annan metod i vissa fall och används endast när hela positionen likvideras. Definierar huruvida en mellannivå är en identifierad stränglek eller inte påför en ytterligare registreringsbördan på investerare. Om en ny position är införd på samma sida av marknaden som ett slutet ben av en strängle inom en bestämd tidsram 30 dagar, medan andra ben i strängen är fortfarande öppen betraktas den nya positionen som en efterföljande position och förlustutskottet av det ursprungliga slutna läget är också begränsat till omfattningen av eventuell okänd vinst i efterföljarens position s, såväl som oigenkänd vinning i de ursprungliga positionerna om du slutar upp att kunna ta förluster på dina skatter från stängda ben av ett stycke, med andra ben som fortfarande är öppna, fungerade dina förskjutningar inte bra, det verkar. Sektion 1256 kontraktsalternativ, vilka är alternativ på breda index, är inte under förutsättning att reglerna är överensstämmande Detta är sant även för sammansatta positioner, så länge som alla ben är avsnitt 1256-kontrakt Ett exempel skulle vara en järnkondor för OEX-alternativen Öppna positionerna är markerade till marknad vid årsskiftet, rapporterad på Form 6781 och behandlades som om såldes och återköpts vid årsskiftens slutkurs. Om en strängle är en blandad sträcka, med vissa, men inte alla ben som är 1256-kontrakt, kan kontraktsbenen i avsnitt 1256 då bli föremål för stränga regler, till skillnad från fallet es där alla ben är avsnitt 1256 kontrakt Investeraren har flera val för hur man rapporterar dessa på Form 6781, enligt Form 6781 instruktioner. Som det kan ses, skapar skattesatser och rapporterar dem korrekt på Form 6781 är förmodligen inte något typiskt detaljhandeln investerare vill vara involverad i kostnaden för professionell skatterapportering bistånd för dessa komplexa fall kommer sannolikt att vara mer än någon investerare med en konto storlek under sex siffror vill spendera på skatten arkivering. genomföra skattesatser, särskilt icke-kvalificerade telefonsamtal, tvätta försäljningskomplikationer, konstruktiva kvittoutlåtanden och andra problematiska situationer är förmodligen det bästa sättet för den enskilda investeraren. I sådana fall kan kostnaden för att anskaffa en skattemyndighet att sortera ut uppgifter ge ett betydande problem i totalavkastningen, eventuellt mer än några vinster som realiseras av de komplexa strategierna som utlöste komplexa skattesituationer. Investerare rekommenderas att söka prof skatterådgivning och hjälp vid hantering av sin egen skattesituation Men att bli en kunnig och omtyckt investerare i skattemässiga frågor kommer att spara tid och pengar och kommer att förbättra sannolikheten att inte oavsiktligt gå in i positioner som inför oväntade skattekonsekvenser, vilket kan leda till felaktig skatt inlämning, onödiga utgifter för avkastning och eventuellt förväxlingar med IRS. Jag kommer igen att upprepa att jag inte är en finansiell professionell Jag är en enskild investerare som vill växa med kunskap om alla aspekter av investeringar och ekonomisk förvaltning av mina egna pensionsmedel , inklusive skattefrågor Utöver det OIC-dokument som refererats och kopplats tidigare, andra resurser som jag har åberopat är IRS Publication 550, Form 4952 Instruktioner och Form 6781 Instruktioner Alla IRS-formulär och publikationer finns tillgängliga från Sammanfattning av skattens utveckling stränga regler var från en särskild rapport som granskar strängreglerna efter 25 år, tillgänglig h Ere. Disclosure Jag har inga positioner i några angivna lager och inga planer på att inleda några positioner inom de närmaste 72 timmarna jag skrev den här artikeln själv och det uttrycker mina egna åsikter jag får inte ersättning för det annat än från Seeking Alpha jag har inget affärsförhållande med något företag vars aktie nämns i den här artikeln Jag tror att skatter och deras inverkan på avkastningen är starkt underbetonad, förmodligen eftersom det kan bli så komplicerat så snabbt Många individer som har blivit borta med att ignorera skattekonsekvenserna av straddles och liknande i det förgångna kan ta reda på om dessa IRS regler på den svåra vägen, eftersom IRS stramar rapporteringskraven och verkställighet betydligt under de närmaste åren. Läs hela artikeln.
Comments
Post a Comment